В соответствии с Методическими указаниями по учету МПЗ аналитический. В соответствии с Методическими указаниями по учету МПЗ аналитический учет материалов в бухгалтерии осуществляется на основе использования оборотных ведомостей — оборотный метод (количественно- суммовой) или сальдовым методом.. При использовании оборотных ведомостей применяют два варианта учета материалов. При первом варианте в бухгалтерии открывают на каждый вид и сорт материалов карточки аналитического учета, в которых записывают на основании первичных документов операции по поступлению и расходу материалов. Эти карточки отличаются от карточек складского учета лишь тем, что учет материалов в них ведут не только в натуральном, но и в денежном выражении.
В программе 1С:БГУ учет бланков по сериям и номерам реализован не на бухгалтерских счетах, а в дополнительном регистре. «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» может показать бланки только в разрезе их видов. Оборотно - сальдовая ведомость — один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта, субсчёта. Для использования методики анализа, основанной на показателях аналитического учета. С помощью отчета Оборотно - сальдовая ведомость по счету можно сформировать счетов ведется учет в разрезе расчетных счетов и видов движений денежных средств. левой кнопкой мыши на строке с интересующим объектом аналитического учета. Оборотно - сальдовая ведомость по счету 71. Оборотные ведомости по счетам синтетического учета. Для сверки данных аналитических и синтетических счетов составляется оборотная ведомость. 4 раздел: сальдо на конец месяца. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за октябрь месяц..
По окончании месяца по итоговым данным всех карточек составляют количественно- суммовые оборотные ведомости материалов по каждому складу и подразделению. В каждой оборотной ведомости выводят итоги сумм по каждой странице, группам материалов, субсчетам, синтетическим счетам и общий итог по складу или подразделению. На основе указанных оборотных ведомостей составляют сводную оборотную ведомость по организации в целом: Сводные оборотные ведомости сверяют с данными синтети ческого учета. При втором варианте все приходные и расходные документы сор тируют по номенклатурным номерам и в конце месяца подсчи танные по документам итоговые данные о поступлении и расходе каждого вида материалов записывают в оборотные ведомости, со ставляемые в натуральном и денежном выражениях по каждому складу отдельно в разрезе соответствующих синтетических сче тов и субсчетов.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ счета Можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто), по организациям и подразделениям. Оборотно - сальдовая ведомость по счету. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить разбиение остатков и оборотов по конкретным объектам аналитического учета (субконто)..
На основании указанных оборотных ведомостей составляют сводные оборотные ведомости. При втором варианте трудоемкость учета значительно уменьшается, поскольку отпадает необходимость ведения карточек аналитического учета.
При сальдовом методе в качестве регистров аналитического учета используются карточки складского учета материалов, ведущиеся на складах. Ежедневно или в другие установленные сроки работник бухгалтерии проверяет правильность произведенных кладовщиком записей и карточках складского учета и подтверждает их своей подписью на самих карточках. В конце Амесяца заведующий складом, а в отдельных случаях работник бухгалтерии переносит количественные данные об остатках на 1- е число месяца по каждому номенклатурному номеру материалов из карточек складского учета в сальдовую ведомость (без оборотов прихода и расхода).
После проверки и визирования работником бухгалтерии сальдовую иедомость передают в бухгалтерию, где остатки материалов таксируют но твердым учетным ценам и выводят их итоги по отдельным учетным группам материалов и в целом по складу. На основании указанных сальдовых ведомостей составляют сводную сальдовую ведомость, в которую переносят итоги сальдовых ведомостей складов и подразделений по группам материалов, субсчетам, синтетическим счетам, складам, подразделениям.
Сальдовые ведомости и сводные сальдовые ведомости ежемесячно сверяются с данными синтетического учета материалов. Для обобщения и группировки информации о движении материалов используют ведомости движения материалов (накопительные ведомости). Они составляются по каждому складу (подразделению) отдельно по приходу и расходу материалов, и учет в них может осуществляться но фактической себестоимости материалов или их учетным ценам. По окончании месяца в ведомостях подсчитывают итоги оборотов за месяц в разрезе групп материалов по субсчетам и синтетическим счетам по каждому складу или подразделению. Итоговые данные ведомостей движения материалов ежемесячно переносят в сводную ведомость движения материалов, в которой приводятся также сведения об остатках материалов на начало и конец месяца в разрезе групп материалов по соответствующим синтетическим счетам и субсчетам. Данные сводной ведомости движения материалов и накопительных недомостей ежемесячно сверяются с показателями аналитического учета, т.
Кроме сводной ведомости движения материалов, организация может составлять ведомость распределения (ведомость расхода) материалов, в которой указывают корреспондирующие счета и субсчета по каждому направлению расхода материалов (в стоимостной оценке). В ведомости указывают транспортно- заготовительные расходы или отклонения между покупной стоимостью материалов и их учетной ценой. Синтетический учет производственных запасов ведут на синтетических счетах 1. Материалы», 1. 5 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 1. Отклонение в стоимости материальных ценностей». Для учета наличия и движения, принадлежавших организации материалов в плане счетов предназначен счет 1.
Материалы» — активный. Начальное сальдо (по дебету) — наличие материалов на начало отчетного периода. Общего назначения. Поступление материалов. Первичные документы, создаваемые вручную и поступающие извне Товарно- транспортная накладная, счет- фактура и др. Поступление дополнительных расходов.
Перемещение материалов. Отгрузка материалов на сторону. Счет- фактура (ввод на основании). Формирование результатной информации. Стандартные отчеты. Регламентированные отчеты.
Регистры синтетического учета. Обороты счета 1. 0 (Главная книга) Анализ счета 1.
Оборотно- сальдовая ведомость. Регистры аналитического учета. Оборотно- сальдовая ведомость по счету 1. Анализ субконто Обороты между субконто Карточка субконто Карточка счета 1. Бухгалтерская отчетность (ф. Налоговая отчетность. Дебетовый оборот — поступление материалов.
Кредитовый оборот — выбытие материалов. Конечное сальдо (по дебету) — остаток материалов на конец отчетного периода. Субсчета. 1. 0- 1 «Сырье и материалы». Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»; 1. Топливо». 1. 0- 4 «Тара и тарные материалы»; 1. Запасные части»; 1. Прочие материалы».
Материалы, переданные в переработку на сторону». Строительные материалы».
Инвентарь и хозяйственные принадлежности». Специальная оснастка и специальная одежда на складе». Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации». Основные корреспонденции по счету 1. Материалы». Содержание операций. Оприходованы материалы от поставщиков и прочих кредиторов по фактической себестоимости.
Оприходованы материалы от подотчетного лица по фактической себестоимости. Учтен НДС по затратам, непосредственно связанным с приобретением материалов. Налоговый вычет по НДС. Оприходованы материалы, изготовленные основным (вспомогательным) производством организации.
Оприходованы материалы, внесенные учредителями в качестве вклада в уставный капитал. Оприходованы материалы, полученные безвозмездно. Оприходованы материалы, п. Списаны материалы на нужды основного (вспомогательного, обслуживающего и др.) производства. Списана стоимость материалов, использованных для собственных нужд организации. Использованы материалы на строительство объекта, осуществляемого хозяйственным способом. Списана стоимость материалов, использованных в процессе продажи продукции (товаров).
Списана себестоимость проданных материалов. Регистром синтетического учета служит журнал- ордер № 1. При использовании организацией автоматизированной формы учета с применением программного продукта «1. С: Предприятие» регистрами синтетического учета являются обороты счета 1.
Главная книга), анализ счета 1. Регистрами аналитического учета выступают оборотно- сальдовая ведомость по счету 1. При синтетическом учете материальных ценностей по учетным ценам дополнительно используїрт счета 1. Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 1. Отклонение в стоимости материальных ценностей». Счет 1. 5 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» предназначен для учета заготовления и приобретения материальных ценностей. В дебет счета 1. 5 относят фактическую (покупную) стоимость поступивших материальных ценностей.
Прочие расходы, связанные с покупкой производственных запасов, также отражаются по дебету счета 1. Каждый вид расходов должен быть четко отнесен к каждой конкретной партии производственных запасов.
Поэтому аналитический учет. Основные корреспонденции по счетам 1. Заготовление и приобретение материальных ценностей», 1. Отклонение в стоимости материальных.
Содержание операций. Отражена фактическая себестоимость материалов. Отражены транспортные расходы по приобретению запасов. Отражены расходы по оплате информационных и консультационных услуг, связанных с приобретением запасов. Отражены. расходы по оплате услуг посреднической организации по приобретению запасов. Учтен НДС по оприходованным запасам.
Налоговый вычет по НДС. Оприходованы производственные запасы на склад по учетным ценам. Списано превышение учетной цены материалов над их фактической себестоимостью (экономия).
Списано превышение фактической себестоимости запа- (юв над их учетной ценой (перерасход). Списано отклонение в стоимости материалов. Списано отклонение в стоимости проданных материалов. Сторнировано отклонение в стоимости материалов. Сторнировано отклонение в стоимости проданных материалов.
Запись по кредиту счета 1. Разница (отклонение) между учетной ценой производственных за пасов и их фактической себестоимостью списывается на счет 1. Отклонение в стоимости материальных ценностей». Если учетная цена запасов превысила их фактическую себестоимость, то на сумму превышения делается запись в кредит счета 1. Если учетная цена запасов оказалась меньше их фактической себестоимости, де лается запись в дебит счета 1.
Дебетовое сальдо по счету 1. Первичные документы, создаваемые вручную и поступающие извне Товарно- транспортная накладная, счет- фактура и др.
Регистрация хозяйственных операций. Общего назначения. Путем создания документа. Вручную с помощью документа «Типовая операция». Поступление товаров и услуг Операция «Покупка», комиссия.
Поступление дополнительных расходов. Требование- накладная.
Передача материалов. Возврат материалов. Списание материалов. Журнал операций. Журнал проводок (Регистр бухгалтерии). Журнапы документов. Формйрование результатной информации.
Стандартные отчеты. Регламентированные отчеты. Регистры синтетического учета. Обороты счета 1. 5 (Главная книга) Анализ счета 1. Журнал- ордер и ведомость по счету 1.
Оборотно- сальдовая ведомость. Регистры аналитического учета.